Начиная с 2026 года компании получили новые возможности для оптимизации налогов благодаря расширению федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Теперь любой участник группы компаний, независимо от своей основной деятельности, может воспользоваться правом на вычет. Это решение, долго ожидаемое бизнесом, обещает значительную экономию для многих организаций.
Что такое федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)
Финансовый инструмент, известный как ФИНВ, предназначен для снижения налога на прибыль, который компании обязаны уплачивать в федеральный бюджет. Этот механимз позволяет снижение налога на основе затрат на инвестиции, запущенный в действие с 1 января 2025 года. Ключевые моменты ФИНВ:
- Размер вычета - до 3% от суммы инвестиций;
- Часто применяется к 50% расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов;
- Компания должна находиться в одной из определённых отраслей, таких как IT, обрабатывающее производство или гостиничный бизнес;
- Налог к уплате не может быть ниже 3%.
Главное изменение 2026 года: передача права на вычет внутри группы
С начала марта 2026 года стало возможным передавать право на использование ФИНВ любому участнику группы компаний. Ранее, если головная компания занималась одной сферой, а дочерняя - другой, передача вычета была практически невозможна. Теперь это нововведение позволяет более эффективно управлять налоговыми обязательствами в рамках холдингов.
Таким образом, если производственная компания в группе сделает инвестиции, любая другая компания, даже не относящаяся к «льготной» категории, может использовать этот вычет, получив тем самым значительную налоговую экономию.
Как это работает на практике: пример
Рассмотрим сценарий с двумя компаниями:
- ООО "ПромТех" (обрабатывающее производство), инвестирующее в новое оборудование на 100 млн рублей;
- ООО "Торговый Дом" (оптовая торговля), которая уже генерирует прибыль и платит налоги.
По старым правилам, ООО "ПромТех" могло снизить свой налог на прибыль только на 3 млн рублей. Теперь, по новым правилам, "ПромТех" может передать право на вычет "Торговому Дому", который, имея достаточную прибыль, эффективнее воспользуется этим инструментом.
Обсуждающиеся изменения и расширение отраслей
Активно обсуждаются также вопросы повышения процентной ставки вычета до 10-12%, что потенцирует возможность нулевого налога на прибыль для многих предпринимателей. Бизнес-сообщество настаивает на включении новых отраслей, таких как логистика и производство продуктов питания, в список получателей ФИНВ.
Чтобы воспользоваться новыми условиями, нужно соблюдать требования, прописанные в налоговом кодексе и нормативных актах, подтверждающие документальное оформление и соблюдение принципов учетной политики.
